Eligible and ineligible input tax credit अगर आप GST RETURN कर रहे हो जान ले ये गलतिया तो नहीं कर रहे हो आप जाने किस पर इनपुट मिलता है किस पर नहीं ? पूरी जानकारी बहुत सरल भाषा में बताने वाली हु With Explain

02 सितंबर

Input tax credit problems and solutions -

Gst Input Claim Rules & GSt input claim availability -

यह प्रश्न तब आता है जब हम किसी संपत्ति को रख देते हैं या इसे हमारे नाम पर स्थानांतरित कर देते हैं, हस्तांतरण के लिए एक पर्दा राशि का भुगतान करना पड़ता है, राशि पर 18% जीएसटी शुल्क भी लगता है। तो क्या आईटी व्यवसाय में 18% GST ले सकता है या सही?
यह बहुत ही भ्रमित करने वाला प्रश्न है समाधान जिसके लिए मैं आपको उदाहरण के साथ समझाने जा रही हु 







Input tax credit under GST with example

सबसे पहले हम जानेंगे कि किस किस ITC Claim / दावा कर सकता है और किस किस पर ITC Claim नहीं?
तो हम ऐसी सेवाओं के बारे में जानेंगे जिन पर ITC Block /अवरुद्ध है, फिर हम कुछ मामलों को देखेंगे और उन्हें समझाएंगे, फिर हम आगे बढ़ते हैं, आशा है कि यह जानकारी आपके लिए बहुत उपयोगी होगी I

आये बात करते है उस सेक्शन के बारे में जिसमे ITC Blocked किया गया है और यर क्लियर किया गया है की किस पर ITC दावा नहीं करे 


If GST Not Paid and Short paid Charges and fine - 

कोई भी व्यक्ति जो टैक्स का भुगतान नहीं कर रहा है या कम भुगतान कर रहा है  100% जुरमाना देना होगा और लेकिन वास्तविक त्रुटियों का जुरमाना 10% रहेगा इसलिए आपको गस्त की पूरी जानकारी के बाद ही गस्त रेटूटन और पेमेंट करे गस्त की अधिक जानकारी के लिए पेज को सब्सक्राइब कर ले 

What I Section 17(5) Of Cgst Act 2017 (Section 17(5) In Hindi)

ये एक जीएसटी का Section है जिस पर आईटीसी दावा कर सकते हैं या किस आईटीसी में ब्लॉक किया गया है बताया गया है I


GSTR-3B RETURN WITH PAYMENT

#List of goods and services not eligible for input tax credit

आये जानते कौन कौन  सी सेवाएं इस सेक्शन में आती है 

List of Ineligible ITC/ Blocked ITC With Example -

Blocked services for GST Input under section 17 (5)

ITC Not Available for Below Services –

1.Moter Vehicle – vehicle for transporter of staff but seating capacity not more than 13 person (including Driver of Vehicle)

General insurance of vehicle, Service, Repair and maintained of Vehicle  

2. Aircraft

3. Food and beverage

4.Outdoor Carting

5.Beauty Treatment

6.Health Insurance

7. Cosmetic and Plastic Surgery  

8.Membership of a Club

9. Health and fitness Centre

10.Rent a cab

GST AND GST NEWS की अधिक जानकारी और GST RETURN


11. Travel benefits to Staff

12. Works Contract Service When Supplied For Construction Of immovable property But Not Plant and machinery

Download official notice – Click Here 

13.Matereial and Services For Immovable Property

14.Under Composition

15.Not Resident Taxable Person

16.Goods Lost, Destroyed, Written Off & Given Off as gift and Free sample

17.Any Tax paid Due to Fraud Cases

(Section 74-, Section 129, Section -130)

टैली प्राइम सिखने के लिए- क्लिक करे 


Important Case and Example for ITC Claim - 

Case – 1 Review Of M/S Tarun Realtor Private Limited (Para-12/ In 2020 201/81 GST 103

Name of Applicant: - Tarun Realtors Private Limited: State – Karnataka

GSTIN Number- 29AACCT1512D1ZS

AAR Subject: Whether taxes paid on procurement of goods and/or services for installation of the following, hereinafter referred to as “Installations”, are regarded as blocked credits under Section 17(5) of the CGST Act, 2017?

Detail is given below -

(a)Chillers

(b) Air Handling Unit (AHU)

(c)Lift, Escalators and Travellator

(d) Water Treatment Plant (WTP)

(e) Sewage Treatment Plant (STP),

(f) High Speed Diesel Yard (HSD),

(g) Mechanical Car Park (MLCP),

(h) Indoor / Outdoor Surveillance System (CCTV),

(i) D.G. Sets,

(j) Transformers,

(k)Electrical wiring and fixtures

(l) Public Health Engineering (PHE), Firefighting and water management pump system.

Order No. & Date:

KAR/AAR/103/2019-20 dated 30.09.2019

Category:

97 (2) (d)

Download Tarun Realtors Private Limited in Pdf for Review - Click Here

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Claim GST Input On Plot Transfer Charges?

Expulsion of this case in Hindi - 

निष्कासन - एडवांस रूलिंग के लिए प्राधिकरण ने देखा कि आवेदक ने हस्तांतरणकर्ता से औद्योगिक भूखंड के अधिकार खरीदे और भवन का निर्माण पट्टे पर भूमि अधिग्रहण के बाद किया जाएगा। विधायिका ने स्पष्ट रूप से अपनी मंशा व्यक्त की है कि एक अचल संपत्ति के निर्माण के लिए एक कर योग्य व्यक्ति द्वारा प्राप्त भूमि से संबंधित सेवाओं के संबंध में आईटीसी उपलब्ध नहीं होगी, भले ही ऐसी सेवाओं का उपयोग व्यवसाय के दौरान या आगे बढ़ाने के लिए किया जाता हो। इसलिए, प्राप्त लीजिंग सेवाओं पर आवेदक द्वारा भुगतान की गई जीएसटी राशि को धारा 17(5)(डी) के तहत क्रेडिट ब्लॉक कर दिया गया था और इस प्रकार आईटीसी के लाभ के लिए अपात्र माना गया


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Case -2 VKC Footsteps India Pvt Ltd. vs Union of India & Ors Civil Appeal No 4810 of 2021

Writ petitions under Article 226 of the Constitution were instituted before the High Court of Gujarat and the High Court of Judicature at Madras. The petitioners before the High Court submitted inter alia that (i) Section 54(3) allows for a refund of ITC where the accumulation is due to an inverted duty structure; (ii) ITC includes the credit of input tax charged on the supply of goods as well as services; (iii) Section 54(3) does not restrict the entitlement of refund only to unutilized ITC which is accumulated due to the rate of tax on inputs being higher than the rate of tax on output supplies. It also allows for refund of unutilized ITC when the rate of tax on input services is higher than the rate of tax on output supplies; (iv) While Section 54(3) allows for a refund of ITC originating in inputs as well as input services, Rule 89(5) is ultra vires in so far as it excludes tax on input services from the purview of the formula; and (v) In the event that Section 54(3) is interpreted as a restriction against a claim for refund of accumulated ITC by confining it only to tax on inputs, it would be unconstitutional as it would lead to discrimination between inputs and input services. 

Download VKC Footsteps India Pvt Ltd. vs Union of India in Pdf - Click Here 


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Important Frequently Asked Questions -


30 frequently Asked Question 2022

1. Time limit to avail itc u/s 16(4) is ?

 Ans- We have claim ITC in180 Days from Invoice date.


2. Time limit for claiming ITC under GST?

Ans- 180 Days from Invoice date.
 

3.मुझे कार्यालय भवन की मरम्मत और रखरखाव सेवाएं प्राप्त हुई हैं। क्या मुझे उसी पर आईटीसी का दावा करना चाहिए? (Can we claim itc on repairing and Maintenace of Office Building?) 

Ans:- यदि मरम्मत और रखरखाव की राशि को खातों की पुस्तकों में पूंजीकृत किया जाता है तो इसे अपात्र ITC माना जाएगा। यदि आप इसे लाभ और हानि खाते में व्यय के रूप में दावा करते हैं, तो आप उस पर ITC का दावा कर सकते हैं।

 


4 .मैंने वित्त वर्ष 2021-22 में गलती से अपात्र आईटीसी का दावा कर दिया है। मुझे इसे कैसे समायोजित करना चाहिए? ( Agar ITC Lete samay koi Galati huyi hai to kese  tik kare ?)

Ans- वित्त वर्ष 2021-22 के लिए, सभी समायोजन और सुधार के लिए सितंबर 2022 का जीएसटी रिटर्न पिछले महीने था। यह सुझाव दिया जाता है कि आपको गलत तरीके से दावा किए गए आईटीसी को फॉर्म DRC-3 में लागू ब्याज के साथ उलट देना चाहिए और वित्त वर्ष 2021-22 की वार्षिक रिटर्न में सही आईटीसी की रिपोर्ट करने का सुझाव दिया गया है।

 



5.Gst Input On Plot Transfer Charges? Can Input Tax Credit Be Availed On Gst Paid On Transfer Fee? Kya Land Transfer Par Gst Input Le Sakte Hai ?

स्पष्ट रूप से अपनी मंशा व्यक्त की है कि एक अचल संपत्ति के निर्माण के लिए एक कर योग्य व्यक्ति द्वारा प्राप्त भूमि से संबंधित सेवाओं के संबंध में आईटीसी उपलब्ध नहीं होगी, भले ही ऐसी सेवाओं का उपयोग व्यवसाय के दौरान या आगे बढ़ाने के लिए किया जाता हो। इसलिए, प्राप्त लीजिंग सेवाओं पर आवेदक द्वारा भुगतान की गई जीएसटी राशि को धारा 17(5)(डी) के तहत क्रेडिट ब्लॉक कर दिया गया था और इस प्रकार आईटीसी के लाभ के लिए अपात्र माना गया



6.GST नहीं देने और काम पेमेंट करने पर कितना पेनल्टी / चार्जेज लगेगा ? (Penalty for GST not Paid on time ?)

Ans- कोई भी व्यक्ति जो टैक्स का भुगतान नहीं कर रहा है या कम भुगतान कर रहा है  100% जुरमाना देना होगा और लेकिन वास्तविक त्रुटियों का जुरमाना 10% रहेगा इसलिए आपको गस्त की पूरी जानकारी के बाद ही गस्त रेटूटन और पेमेंट करे गस्त की अधिक जानकारी के लिए पेज को सब्सक्राइब कर ले 


7. Late Fee For Gst Return ? Late fee for GSTR-1 & GSTR-3B return? 

Ans:  Turnover less than 1.5 Crore- maximum penalty of GST Late Filling  Will be Inr 2000RS (1000 SGST+1000CGST
 
Turnover 1.5 Crore to 5 Crore - maximum penalty of GST Late Filling  Will be Inr 5000RS (2500 SGST+2500CGST)

Turnover Upto 5 Crore  - maximum penalty of GST Late Filling, Will be Inr 10000RS (5000 SGST+5000CGST).


8. GST late fees for NIL return? 

Ans: Nil जीएसटी रिटर्न भरने के मामले में देर से भरने पर अधिकतम जुर्माना 500 रुपये होगा /(250 Rs Cgst + 250 Rs Sgst)


9. Interest Rate For Late Payment of GST?

Ans:  Taxes Paid After Deadline interest rate calculate @18%.


10. What is intra and interstate in gst

Ans :Intra state supply in Gst – with in State
Interstate supply in Gst – Other State

ऑडिट क्या है ? Audit कब होती है Audit क्यों होती है पूरी जानकारी

 
11. Which gst applicable in interstate supply
Ans :-If any interstate supply we will charge IGST.



12. Which gst applicable in intrastate supply?

Ans-If any interstate supply we will charge SGST + CGST.


 
13. What is Input tax credit ?
Ans: आपने खरीद और किसी भी सेवा पर कर का भुगतान किया है और आप उस कर को अपने भुगतान कर में समायोजित कर सकते हैं, जिसका अर्थ है कि आप उस कर का भुगतान यहां कर सकते हैं।



14. What due date of gst return ?
Ans: GSTR-1 - every 11 date

GSTR-3B - Every 20 Date.


15. What is interest rate for gst late payment ?
Ans: Taxes Paid After Deadline interest rate calculate @18%.



16.Can We claim input on Mobile Purchase?
Ans ; अगर मोबाइल बिज़नेस के उसे के लिए लिया गया हो तो इनपुट क्लेम कर सकते हो लेकिन परसनल उपयोग के लिए लिया गया हो तो उसपे इतक् नहीं मिलगा चाहे आप कंप्यूटर लैपटॉप या मोबाइल कुछ भी लो 



17. Can We claim input on Furniture for office Use Purchase?
Ans ; Yes ! बिज़नेस के लिए और बिज़नेस में आप अगर फर्नीचर लेट हो तो उस पर इनपुट मिलेगा 

18. Can We claim input on Car Insurance ?
Ans ; No, कार अगर पर्सनल या बिज़नेस के लिए है इनपुट क्लेम नहीं करते


19. Can We claim input on Insurance ?
Ans ; NO


20. Can We claim input on Advertising ?
Ans ; Yes , if relevant to Business 

21. Can We claim input on Medical Test?
Ans ; No


22. Can We claim input on Bank Charges?
Ans ; Yes, अगर आपके बैंक में अपने GSTIN नंबर अपडेट करवा रखे है तो 


23. Can We claim input on Staff well fare?
Ans ; NO


24. Can We claim input on Car Buying?
Ans ; vehicle for transporter of staff but seating capacity not more than 13 person (including Driver of Vehicle)


25. ITC claim on capital goods?
 ANS: No ITC Avaible On Capital Goods


26. ITC claim on hotel bill? 

ans: ITC Blocked on Food & Bevrage (भोजन और पेय के लिए आईटीसी अवरुद्ध लेकिन अगर आवास के लिए आईटीसी ले सकता है अगर होटल वही राज्य में हुई)

27. ITC claim on mobile phone?

Ans ; अगर मोबाइल बिज़नेस के उसे के लिए लिया गया हो तो इनपुट क्लेम कर सकते हो लेकिन परसनल उपयोग के लिए लिया गया हो तो उसपे इतक् नहीं मिलगा चाहे आप कंप्यूटर लैपटॉप या मोबाइल कुछ भी लो 

 
28. ITC claim on commercial vehicle?
Ans ; vehicle for transporter of staff but seating capacity not more than 13 person (including Driver of Vehicle)


29. ITC claim on import of goods?
ans: exempt from Customs duties, IGST & Compensation Cess


30. ITC claim on rental income?
ans: Yes 

31.जॉब वर्क पर कितना % GST लगेगा ?

ans:- जॉब वर्क पर वैसे 5% लगाया जाता था लेकिन Latest GST circular 126/45/2019 के बाद जॉब वर्क अगर रेजिस्टरर्ड पर्सन से हो तो 12% GST ;लगाया जायेगा अगर उनरेजिस्टरर्ड से हो तो 18% GST लगाया जायेगा 

Download GST Official Notification for more clarification Click Here 

32.GST Customer Care number Updated?

Ans:- 18001034786

33. Know GST Rate Customer Care?
ans;-1800-1200-232


34.GST on job works of Jewelry ?

ans: GST rate applicable on job work of  Jewelry is 5%.

35.GST On Gems and Jewelry Rate and rules ? 


 Ans: Download Official Notification in PDF Click Here

36. Set off of itc not available to a person under which scheme

Ans - NO ITC Would be available

37.जीएसटी क्या है?

उत्तर- जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जो वैट कर जैसे विभिन्न करों को समाप्त कर देगा,
उत्पाद शुल्क, सेवा कर, चुंगी, आदि।

38.जीएसटी कब से लागू हुआ ?

उत्तर- जीएसटी 1 जुलाई 2017 से लागू किया गया है।

39.






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Sanjana Badwal

प्रस्तुतकर्ता Sanjana Badwal

में एक टैक्स एडवाइजर हु और मुझे लोगो से बातें करना और अपना अनुभव शेयर करना स्टाटिंग से बहुत पसंद है, ब्लॉग्गिंग से अपने काम के साथ भी आप सब के साथ मेरा वास्तविक अनुभव और बातें शेयर कर रही हु इस ब्लॉग से में टैक्स से सम्बंन्धित जानकारिया और एकाउंट्स के नियम, अपडेट , सरकारी योजनाए और ऐसा कुछ जो आपके लिए फायदे मंद हो और आपको जनजा जरुरी हो में यहाँ अपडेट करती हु में इस ब्लॉग के साथ अपने ट्वविटर और टेलीग्राम चैनल पर अपडेट न्यूज़ और जानकारी शेयर कर रही हु मैं अपना अनुभव अपनी मात्र भाषा हिंदी और बहुत सरल भाषा में शेयर करती हु ताकि सबको समझ आ सके इसलिय मेरे ब्लॉग को सब्सक्राइब करके ट्विटर और टेलीग्राम के साथ ज्वाइन कर ले आपकी दोस्त संजना #tax #accounts

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